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“解讀深化增值稅改革政策”在線訪談
2019-06-04 11:49:27 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:102次 評論:0
2019年4月19日上午10:00-11:00,國家稅務總局以“解讀深化增值稅改革政策”為主題開展在線訪談活動。國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓就深化增值稅改革政策有關問題與網友在線交流。
 
  主題:解讀深化增值稅改革政策
 
  時間:2019年4月19日 上午10:00-11:00
 
  嘉賓:國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓
 
  各位網友大家好!歡迎參與和收看“解讀深化增值稅改革政策”為主題的在線訪談活動!
 
  今天我們非常高興地邀請到國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓,與廣大網友就深化增值稅改革政策相關問題進行在線交流。
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  謝謝主持人!各位網友大家好!很高興能有這樣的機會跟大家交流。
 
  [主持人]
 
  林司長你好,能否請您先為大家介紹一下深化增值稅改革政策的相關背景呢?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  歡迎大家參加國家稅務總局舉辦的“解讀深化增值稅改革政策”在線訪談活動。
 
  深化增值稅改革是2019年減稅降費的“重頭戲”。3月5日,李克強總理在《政府工作報告》中宣布了深化增值稅改革的基本方案;3月20日,國務院常務會議審議通過了深化增值稅改革具體政策;4月1日,深化增值稅改革正式實施。
 
  為落實黨中央、國務院決策部署,財政部、稅務總局、海關總署聯合印發了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,這里統稱39號公告)。39號公告從“降稅率”“擴抵扣”“退留抵”等幾個方面為實體經濟上了一道“硬菜”。政策出臺后,納稅人關注度非常高。此前,稅務總局已發布《深化增值稅改革100問》和10期《深化增值稅改革即問即答》,對改革政策熱點問題進行了回應。為進一步做好深化增值稅改革政策解讀和宣傳輔導,我們舉辦此次在線訪談,解答納稅人關心的問題,歡迎各位網友積極參與互動。
 
  [主持人]
 
  謝謝林司長!下面我們一起來看網友們提出了什么問題?
 
  [網友51234]
 
  最近看到稅務局的宣傳片,生產、生活性服務業納稅人從4月1日起可以享受加計抵減政策。我正打算成立一個快遞公司,主要提供同城收派服務,請問能否適用加計抵減政策?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  39號公告規定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(這里統稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
 
  你公司提供的收派服務,屬于現代服務中的物流輔助服務。你公司如果自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,可以自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
 
  [網友53444]
 
  我是一家商貿公司的會計,我公司2019年1月成立,4月登記為一般納稅人,應該如何計算增量留抵稅額?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  按照39號公告規定,增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
 
  你公司2019年3月底是小規模納稅人,當期期末留抵稅額為0。因此,你公司自2019年4月起,若有期末留抵稅額即為增量留抵稅額。
 
  [網友5643452]
 
  我公司是一般納稅人,2019年4月上旬派出了一批技術人員赴德國考察學習。請問我公司為考察團購買的國際機票,能否抵扣進項稅額?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不可以。39號公告規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
 
  按照現行規定,國際旅客運輸服務適用增值稅零稅率或免稅政策,未繳納增值稅。因此,你公司購進的國際旅客運輸服務,不能抵扣進項稅額。
 
  [網友52377]
 
  我公司是一家鄉村旅游企業,同時兼營農產品加工業務,請問我公司能否同時享受農產品加計扣除以及加計抵減政策?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  39號公告規定,納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。另外,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。生產、生活性服務業納稅人,是指提供四項服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。
 
  如果你公司四項服務的銷售額占比超過50%,且購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,則你公司既可以享受農產品加計扣除政策,也可以同時適用加計抵減政策。
 
  [網友53522]
 
  我單位2018年12月在某園區購置了一棟辦公樓,取得增值稅專用發票,當期已抵扣60%的不動產進項稅額,請問剩余40%未抵扣的不動產進項稅額能否在2019年12月所屬期申報抵扣?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  可以。39號公告規定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點的規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
 
  你單位尚未抵扣完畢的40%的不動產進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起,自行選擇任一月份從銷項稅額中一次性抵扣。
 
  [網友532434]
 
  我公司是2019年4月3日成立的一家咨詢公司,設立時直接登記為一般納稅人,對這次推出的加計抵減政策非常感興趣。如果我公司4月、5月、6月均有銷售收入,且四項服務銷售額占比沒有超過50%,但是5月、6月、7月的四項服務銷售額占比超過50%,是否能適用加計抵減政策?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  按照39號公告規定,2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
 
  因此,你公司應以2019年4-6月的銷售額確定是否適用加計抵減政策,如果4-6月的四項服務銷售額占比未超過50%,那么2019年當年不能適用加計抵減政策。2020年以后,每年可以根據上年度的銷售額情況確定當年是否可以適用加計抵減政策。
 
  [網友52789]
 
  我公司目前的信用等級為M級,再過六個月可能調整至B級,如果滿足其他留抵退稅條件,我公司能夠在六個月后申請留抵退稅嗎?還是需要成為B級納稅人后連續六個月滿足條件,才能申請留抵退稅?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  39號公告規定,同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
 
  1.自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
 
  2.納稅信用等級為A級或者B級;
 
  3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;
 
  4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
 
  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
 
  你公司在申請留抵退稅時滿足上述條件,就可以向主管稅務機關申請退稅。不需要成為A級或B級納稅人后,再連續六個月滿足條件才能申請留抵退稅。
 
  [網友5632]
 
  除了增值稅專用發票和增值稅電子普通發票外,是否只有注明旅客身份信息的客票,才能作為進項稅額抵扣憑證?只注明旅客姓名,未注明身份證件號碼的客票,能否抵扣進項稅額?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  按照39號公告規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,未取得增值稅專用發票和增值稅電子普通發票的,暫允許以注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票,作為進項稅額抵扣憑證。
 
  由于部分客票票面樣式不統一,票面記載旅客身份信息的內容也不盡相同,實際操作中,只要是通過實名制購票方式購買,并注明旅客姓名或身份證件號碼的,就屬于按規定注明旅客身份信息的票證,可以計算抵扣進項稅額。
 
  [網友509843]
 
  我們是一家商務型酒店,屬于小規模納稅人,住宿業銷售額占酒店全部銷售額的比重常年保持在80%以上,可以享受加計抵減政策嗎?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不可以。39號公告規定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。
 
  鑒于加計抵減政策是按照一般納稅人當期可抵扣的進項稅額計算的,只有一般納稅人可以適用加計抵減政策。
 
  [網友555512]
 
  加計抵減政策規定的“納稅人確定適用加計抵減政策后,當年內不再調整”,是指自然年度不再調整,還是12個月內不再調整?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  按照39號公告規定,“當年內不再調整”是指一般納稅人確定適用加計抵減政策后,一個自然年度內不再調整,而不是12個月內不再調整。納稅人下一個自然年度是否適用加計抵減政策,根據上一年度的銷售額計算確定。
 
  [網友576211]
 
  我公司有出口業務,請問如何適用留抵退稅政策?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  39號公告規定,納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合退還公告規定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
 
  你公司可對照上述規定適用留抵退稅政策。
 
  [網友55632]
 
  我單位2018年9月對材料倉庫進行了擴建,于2019年2月竣工驗收,并取得增值稅專用發票。擴建后,增加材料倉庫的原值超過50%,已按規定將60%的不動產進項稅額從銷項稅額中抵扣,當前尚有40%的不動產進項稅額未抵扣。請問我單位能否在2019年4月、5月所屬期分兩次抵扣剩余40%的不動產進項稅額?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不可以。39號公告規定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點的規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
 
  你單位在2019年3月31日前尚未抵扣的40%的不動產進項稅額,自2019年4月稅款所屬期起,需一次性從銷項稅額中抵扣。
 
  [網友583624]
 
  我公司是一家廣告公司,2017年設立時是小規模納稅人,2018年10月登記為一般納稅人。請問在計算銷售額占比來判斷能否適用加計抵減政策時,是僅計算2018年10月后的銷售額嗎?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不是。39號公告規定,生產、生活性服務業納稅人,是指提供四項服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。2019年3月31日前設立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的,按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的,自2019年4月1日起適用加計抵減政策。
 
  按照上述規定,在計算四項服務銷售額占比時,不需要區分一般納稅人銷售額或者小規模納稅人銷售額。你公司應按照2018年4月至2019年3月期間的銷售額計算四項服務銷售額占比。
 
  [網友554145]
 
  請問我公司如果有未抵減完的加計抵減額,能否申請留抵退稅?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不可以。加計抵減政策屬于稅收優惠,按照一般納稅人當期可抵扣進項稅額的10%,虛擬計算出一個額度,用于抵減一般計稅方法下的應納稅額。加計抵減額并不是納稅人的進項稅額,不計入留抵稅額。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,可結轉下期繼續抵減,不能申請留抵退稅。
[網友523669]
 
  我公司2019年2月份銷售一批貨物,當時未開票,已申報繳納了增值稅。4月份購買方要求補開發票,我公司還能開具16%稅率的增值稅發票嗎?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  可以?!豆宜拔褡芫止賾諫罨鮒鄧案母鎘泄厥孿畹墓妗罰ü宜拔褡芫止?019年第14號,這里統稱14號公告)規定,納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要在4月1日之后補開增值稅發票的,可以按照原適用稅率補開。
 
  [網友59581]
 
  我公司是一家會展服務公司,符合加計抵減政策規定的條件。請問,我公司是否需要到稅務機關辦理備案手續,才可享受加計抵減政策?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不需要辦理備案手續。按照14號公告規定,適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》,當年度內即可適用加計抵減政策。
 
  [網友59843]
 
  我公司2018年10月購入一間廠房,目前仍有40%的不動產進項稅額尚未抵扣,我們打算在2019年4月份稅款所屬期一次性申報抵扣,該如何填寫申報表?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號,這里統稱15號公告)規定,你公司截至2019年3月稅款所屬期,《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額,可以在2019年4月稅款所屬期結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。
 
  [網友59519]
 
  如果我公司2019年已適用加計抵減政策,但2019年四項服務銷售額占比沒有超過50%,2020年不再享受加計抵減政策。那么我公司2019年已計提加計抵減額的進項稅額在2020年發生進項稅額轉出時,是不是需要在2020年繼續核算加計抵減額的變動情況?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  是的。39號公告規定,加計抵減政策執行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減。因此在政策到期前,納稅人應核算加計抵減額的變動情況。如果你公司2019年有結余的加計抵減額,可以在2020年繼續抵減;已計提加計抵減額的進項稅額在2020年發生進項稅額轉出時,需要相應調減加計抵減額。
 
  [網友582631]
 
  此次改革下調了增值稅稅率,請問離境退稅物品的退稅率是否也做了調整?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  是的。按照39號公告規定,自2019年4月1日起,16%和10%的增值稅稅率分別調整為13%和9%。為配合稅率調整,境外旅客購物離境退稅物品的退稅率也相應調整,適用13%稅率的退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的退稅物品,退稅率為8%。此次退稅率調整設置了3個月的過渡期,2019年6月30日前,按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的退稅率;按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的退稅率。
 
  [網友5752]
 
  我出版社2019年2月開具了一張增值稅專用發票,購買方已于3月份申報抵扣。4月份,該項業務發生了銷售退回,我出版社應如何開具紅字發票?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定,一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字專用發票的,如果購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,或者購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,由購買方按規定在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,銷售方根據購買方開具的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字發票。
 
  按照14號公告規定,一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票。
 
  你出版社可以按照上述規定開具紅字發票。
 
  [網友556226]
 
  我公司是一般納稅人,2019年4月8日派工程師從北京去杭州出差,取得往返的航空運輸電子客票行程單,注明票價3520元,燃油附加費20元,民航發展基金100元。請問我公司可抵扣的進項稅額是多少?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  39號公告規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:
 
  航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
 
  你公司取得的航空運輸電子客票行程單,依照票面注明的票價和燃油附加費,按規定計算進項稅額,但民航發展基金不能計算抵扣。按照上述公式計算,你公司可抵扣進項稅額=(3520+20)÷(1+9%)×9%=292.29元。
 
  [網友5651]
 
  銷售方本月為我公司補開了10%稅率的增值稅專用發票,我公司是否可以抵扣?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  14號公告規定,納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。
 
  因此,你公司本月取得銷售方補開的10%稅率的增值稅專用發票,可以按照現行規定抵扣進項稅額。
 
  [網友585q72]
 
  我公司未納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點,生產的是13%稅率貨物,請問2019年4月后購進的農產品,能否在農產品購入環節直接抵扣10%進項稅額?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不能在購入環節直接抵扣10%進項稅額。根據現行政策規定,2019年4月1日后,納稅人購進農產品,在購入當期,應遵從農產品抵扣的一般規定,按照9%計算抵扣進項稅額。如果購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物,則在生產領用當期,再加計抵扣1個百分點。
 
  [網友5f137]
 
  我公司是一般納稅人,對外出租機電設備。2019年4月租賃服務中止,我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發票,金額17.24萬元,稅額2.76萬元,應如何填寫增值稅納稅申報表?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  15號公告規定,自2019年5月1日起,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。
 
  因此,你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發票,應將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”“開具增值稅專用發票”對應列次。
 
  [網友21356]
 
  我司3月份采購一項設備,當月到貨、安裝并投入使用。由于我司四月份完成全部付款,供應商在四月份開具16%的發票。我司取得發票是否不能抵扣?如何理解“納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。”
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  你公司取得16%的增值稅專用發票可以抵扣。根據15號公告,納稅人申報適用16%、10%原增值稅稅率應稅項目時,應根據銷售的是貨物或者服務,將金額、稅額分別計入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》相應欄次,其中16%稅率對應填入第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”或者第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”對應列次;10%稅率對應填入第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”或者第4行“9%稅率的服務、不動產和無形資產”對應列次。
 
  [網友523672]
 
  我集團有每年組織職工在國內療養的慣例。2019年4月1日后,因職工療養支付的機票或火車票可以抵扣嗎?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  增值稅暫行條例規定,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 
  你集團組織職工療養屬于集體福利,購買的機票或火車票對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 
  [網友5gj137]
 
  我單位是從事技術服務的小規模納稅人,已選擇自行開具增值稅專用發票。4月10日,我單位轉讓了一間商鋪,請問我們可以就這項業務自行開具增值稅專用發票嗎?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不可以。按照《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)規定,納入自行開具增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人,已選擇自行開具增值稅專用發票的,銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,仍應按照有關規定向稅務機關申請代開。
 
  [網友5957322]
 
  我商城2019年3月銷售了一批打印設備,當時沒有開具增值稅發票,已申報繳納了增值稅。2019年4月,按照顧客要求,我商城補開了16%稅率的增值稅專用發票。請問我們應如何填寫增值稅納稅申報表?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  15號公告規定,自2019年5月1日起,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。
 
  因此,你商城2019年4月補開16%稅率的增值稅專用發票,應將金額、稅額填入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“開具增值稅專用發票”相關列次。同時,由于原適用16%稅率的銷售額已經在前期按照未開具發票收入申報納稅,本期應當在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“未開具發票”相關列次計入相應負數進行沖減。
 
  [網友557278]
 
  我公司即將于4月下旬舉辦一場招商會。作為主辦方,我公司計劃統一負??突Ъ凹偽齙睦椿羋販?。現在有個疑問,我們取得的機票和高鐵車票能否抵扣進項稅?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  不能??突Ш圖偽霾皇粲諛愎駒憊?,你公司承擔的這部分國內旅客運輸費用,其進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。
 
  [網友576432]
 
  我公司是一家咨詢公司,符合適用加計抵減政策的條件,想問一下怎么提交《適用加計抵減政策的聲明》?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  14號公告規定,適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》。
 
  納稅人通過電子稅務局提交聲明時,系統將自動顯示《適用加計抵減政策的聲明》,納稅人選擇政策適用年度和所屬行業,錄入計算期內四項服務的銷售額和總銷售額后,信息系統將幫助納稅人自動填寫其他內容。納稅人在確認相關信息準確無誤后,即可提交聲明。納稅人到辦稅服務廳提交聲明時,稅務部門會提供免填單服務,納稅人只要將上述4項信息告知窗口工作人員,工作人員會預填好聲明內容,交由納稅人確認,如果信息準確無誤,納稅人蓋章后即可提交。稅務部門將在4月底前完成相關系統功能改造,待系統升級后納稅人在5月申報期就可以通過上述兩種途徑提交聲明。
 
  [網友5t134]
 
  根據去年的經營情況,預計我公司2019年4-9月符合留抵退稅條件,可于10月份申請退稅。假如取得退稅后,我公司又產生新的留抵稅額,能否繼續適用留抵退稅政策?
 
  [國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓]
 
  39號公告規定,同時符合以下條件的一般納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
 
  1.自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
 
  2.納稅信用等級為A級或者B級;
 
  3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;
 
  4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
 
  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
 
  同時39號公告規定,納稅人取得退還的留抵稅額后,應相應調減當期留抵稅額,再次滿足退稅條件的,可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額,但上述第1點規定的連續期間,不得重復計算。
 
  因此,一般納稅人取得退還的留抵稅額后,又產生新的留抵稅額,要重新按照上述條件進行判斷。特別要注意的是,“連續六個月增量留抵稅額均大于零”的條件中“連續六個月”是不可重復計算的。你公司應根據自2019年10月份起的任意連續六個月留抵稅額情況,再次確定是否適用留抵退稅政策。
 
  [主持人]
 
  本次訪談到此結束,歡迎各位網友繼續關注和支持本欄目,了解稅收熱點,獲取稅收知識,再見!
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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